Taxe sur les sociétés aux Émirats Arabes Unis : si vous exercez une activité indépendante en tant que personne physique — freelance, consultant, prestataire de services — et que votre chiffre d’affaires 2025 a dépassé 1 million AED, vous devez impérativement vous enregistrer auprès de la Federal Tax Authority (FTA) avant le 31 mars 2026. Cette échéance est ferme, non négociable, et son non-respect expose à une amende immédiate de 10 000 AED.
Depuis le 27 février 2026, la FTA est officiellement entrée dans une phase d’application stricte et automatisée des sanctions. La période de tolérance éducative est terminée. Société Émirats vous présente les obligations en détail pour que vous puissiez agir avant la date butoir.
Qui est concerné par cette obligation d’enregistrement ?
La taxe sur les sociétés aux UAE ne s’applique pas uniquement aux personnes morales (sociétés, LLC, freezones). Elle vise également les personnes physiques qui exercent une activité commerciale ou professionnelle aux Émirats sous leur nom propre.
Sont concernés notamment : les freelances titulaires d’un permis professionnel, les consultants indépendants, les prestataires de services en B2B, les influenceurs et créateurs de contenu monétisés, ainsi que tout entrepreneur individuel dont les revenus d’activité dépassent le seuil légal.
Important : les revenus salariaux, les loyers immobiliers perçus à titre privé et les dividendes d’investissement personnel ne sont pas considérés comme des revenus d’activité commerciale. Seuls les revenus issus de transactions commerciales ou de prestations entrent dans le calcul du seuil de 1 million AED.
Pour ceux qui souhaitent mieux structurer leur activité, créer une société aux Émirats peut offrir des avantages fiscaux et opérationnels significatifs — nous y revenons en fin d’article.
Seuils et taux applicables : ce que vous devez savoir
La structure de la taxe sur les sociétés pour les personnes physiques suit un barème progressif identique à celui appliqué aux entreprises :
| Tranche de revenu net imposable | Taux applicable |
|---|---|
| 0 à 375 000 AED | 0 % |
| Au-delà de 375 000 AED | 9 % sur la partie excédentaire |
Le seuil d’enregistrement obligatoire est fixé à 1 million AED de chiffre d’affaires annuel pour les personnes physiques. Si vous avez généré plus de 1 million AED en 2025, vous devez vous enregistrer avant le 31 mars 2026, même si votre revenu net imposable reste en dessous de 375 000 AED (et donc que vous ne devez pas encore de taxe).
L’enregistrement est préalable à toute déclaration. Ne pas s’enregistrer ne vous exonère pas de la taxe — cela ajoute simplement une amende au montant qui serait dû.
Nos experts en comptabilité et conformité fiscale UAE peuvent analyser votre situation et calculer précisément votre revenu net imposable en tenant compte de toutes les déductions autorisées.
Comment s’enregistrer avant le 31 mars 2026 : le portail EmaraTax
L’enregistrement à la taxe sur les sociétés s’effectue exclusivement via le portail en ligne EmaraTax (emaratax.gov.ae), la plateforme officielle de la FTA pour tous les services fiscaux aux UAE.
Documents requis pour l’enregistrement
- Permis professionnel (freelance license) — copie valide en cours de validité
- Passeport et Emirates ID — ou carte de résidence pour les non-résidents
- Justificatif de revenus 2025 — relevés bancaires ou comptes certifiés
- Coordonnées bancaires professionnelles — IBAN du compte business
- Procuration — si un tiers ou un cabinet comptable effectue les démarches en votre nom
Les grandes étapes
Créez ou connectez-vous à votre compte EmaraTax, sélectionnez « Corporate Tax Registration », renseignez vos informations personnelles et professionnelles, joignez les documents requis, puis soumettez le dossier. La FTA délivre généralement un numéro de contribuable (TRN) sous quelques jours ouvrés.
Une fois enregistré, vous serez soumis à une obligation de déclaration annuelle. Pour l’exercice fiscal clos au 31 décembre 2025, la déclaration et le paiement seront dus au 30 septembre 2026.
Si vous souhaitez être accompagné dans cette démarche, notre équipe disponible 6 jours sur 7 se charge de l’ensemble du processus d’enregistrement et de déclaration pour vous.
Amendes et sanctions : ne prenez pas de risque
Depuis le 27 février 2026, la FTA applique automatiquement les pénalités sans avertissement préalable. Le régime de sanctions est le suivant :
| Infraction | Amende |
|---|---|
| Non-enregistrement dans les délais | 10 000 AED |
| Retard de dépôt de déclaration (12 premiers mois) | 500 AED / mois |
| Retard de dépôt au-delà de 12 mois | 1 000 AED / mois |
| Non-paiement de la taxe due | Majoration + intérêts |
L’amende de 10 000 AED s’applique indépendamment du montant de taxe due. Même si vous êtes en dessous du seuil de 375 000 AED de revenu net (et donc non imposable), l’obligation d’enregistrement demeure si votre CA dépasse 1 million AED.
Société Émirats, partenaire des entrepreneurs francophones depuis 2008, avec plus de 100 avis 5 étoiles et 60+ collaborateurs, peut vous aider à régulariser votre situation rapidement.
Faut-il créer une société pour mieux structurer son activité ?
La deadline du 31 mars 2026 est aussi l’occasion de se poser une question stratégique : exercer en personne physique reste-il optimal par rapport à la création d’une entité juridique dédiée ?
Dans certains cas, structurer son activité via une société en zone franche ou une LLC mainland peut permettre d’optimiser la charge fiscale, de sécuriser les flux financiers, d’ouvrir un compte bancaire professionnel plus facilement, et de bénéficier d’une crédibilité accrue auprès des clients B2B.
Chaque situation est unique. Le choix entre exercer en nom propre et créer une structure dépend de votre volume d’activité, de vos clients, de vos objectifs de résidence et de vos besoins en termes de compte bancaire à Dubaï. Nos experts analysent votre profil gratuitement.
Questions Fréquentes
Qui doit s’enregistrer à la taxe sur les sociétés UAE avant le 31 mars 2026 ?
Toute personne physique exerçant une activité commerciale ou professionnelle aux Émirats Arabes Unis dont le chiffre d’affaires 2025 dépasse 1 million AED doit s’enregistrer à la taxe sur les sociétés via le portail EmaraTax avant le 31 mars 2026. Cette obligation s’applique aux freelances, consultants, prestataires indépendants et entrepreneurs individuels titulaires d’un permis professionnel.
Quelle est l’amende en cas de non-enregistrement après le 31 mars 2026 ?
La Federal Tax Authority applique une amende fixe de 10 000 AED pour tout enregistrement tardif. Depuis le 27 février 2026, ces sanctions sont automatisées et s’appliquent sans avertissement préalable, que vous deviez ou non payer de taxe.
Dois-je payer de la taxe si mon revenu net est inférieur à 375 000 AED ?
Non. Le taux de taxe sur les sociétés est de 0 % sur les premiers 375 000 AED de revenu net imposable. Cependant, l’obligation d’enregistrement s’applique dès que votre chiffre d’affaires dépasse 1 million AED, même si aucune taxe n’est due. Ne pas s’enregistrer entraîne quand même l’amende de 10 000 AED.
Mes revenus de loyers ou de dividendes entrent-ils dans le calcul du seuil d’1 million AED ?
Non. Les revenus locatifs perçus à titre privé, les dividendes d’investissement personnel et les revenus salariaux ne sont pas considérés comme des revenus d’activité commerciale. Seuls les revenus issus d’une activité professionnelle ou commerciale (prestations, ventes, consulting) entrent dans le calcul du seuil de 1 million AED.
Quand doit-on déposer la déclaration et payer la taxe sur les sociétés ?
Pour l’exercice fiscal clos au 31 décembre 2025, la déclaration annuelle et le paiement de la taxe sont dus au 30 septembre 2026. L’enregistrement (deadline 31 mars 2026) est une étape préalable obligatoire à cette déclaration. Un retard de déclaration entraîne une pénalité de 500 AED par mois pendant les 12 premiers mois, puis 1 000 AED par mois.
Enregistrez-vous avant le 31 mars 2026
Depuis 2008, Société Émirats accompagne les entrepreneurs francophones dans la création et la gestion de leur société aux Émirats Arabes Unis.
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